韩国国税厅部署加密货币追踪软件，用于2027年税务工作

韩国国税厅将在 22% 的加密货币所得税于 2027 年 1 月 1 日生效前，部署商业加密货币追踪软件，以追踪个人钱包之间的转账。该机构确认，正在构建一个综合分析系统，其模型参考了韩国检察官和美国国税局已经使用的工具。随着该税项适用于年度收益超过 250 万韩元（约 1800 美元）的情况，这套执法基础设施旨在填补自托管资产和离岸平台活动申报方面的漏洞。首次申报截止日期定于 2028 年 5 月，涵盖 2027 年收入。

国税厅瞄准五家韩元市场交易所和自托管钱包

该税项由 20% 的国家所得税和 2% 的地方附加税组成，适用于年度加密货币收益超过 250 万韩元（约 1800 美元）的部分。投资者必须在 2028 年 5 月前申报 2027 年取得的收入，该税项适用于在五家韩元市场交易所实现的收益。

该税项涵盖涉及 Upbit、Bithumb、Coinone、Korbit 和 Gopax 的收益，也涵盖自托管钱包和海外平台。截至 2026 年 6 月，韩国登记的加密货币投资者人数已达到 1,115 万名经过验证的用户，分布于其最大的五家交易所。

然而，据《首尔经济日报》报道，其中目前仍在积极交易的仅约 19.5%，持仓量在 18 个月内下降 54.7%，至约 57 万亿韩元。这一下降使个人钱包转账成为日益严重的执法漏洞：国税厅承认，“识别所有未申报的个人钱包交易仍然困难，因为纳税人直接控制着这些资产。”

OECD CARF 将于 2028 年开始自动信息交换

对于离岸活动，国税厅将依靠 OECD 的《加密资产报告框架》（CARF）。该框架将于 2028 年开始自动信息交换，涵盖 2027 年的交易。该时间表与韩国首次申报截止日期完全一致。

CoinDesk 2026 年 1 月的一份报告发现，由于严格的国内交易规则，2025 年有 1100 亿美元的加密货币流出韩国，这凸显了跨境数据共享为何是执法计划的核心。

质押奖励、借贷收入、空投和硬分叉的税收标准仍在制定中。LiveBitcoinNews 报道称，官员指出，“由于应税活动、合规水平和交易模式仍存在不确定性，预测未来税收收入仍然困难。”

人民力量党议员提议废除并推迟至 2030 年实施

该税项一直面临持续的立法阻力。人民力量党议员已提出废除法案，并提议将启动日期推迟至 2030 年，理由是该税项可能会推动韩国资本流向海外平台，而这些平台已经在 2025 年吸收了 1100 亿美元的资金流出。

尽管存在这些努力，韩国企划财政部仍继续按照原定时间表构建执法基础设施。更广泛的趋势值得关注，因为韩国并不是在创建一种全新的监控框架，而是计划采用美国和欧洲执法机构已经使用的商业追踪工具。

国税厅的做法与美国国税局使用 Chainalysis 及类似供应商追踪链上资金动向的方式相仿，只是现在应用于这样一个市场：五分之四的登记投资者已经不再活跃交易，而剩余的活跃投资者群体面临 22% 的法定税率。这种组合究竟会促进合规，还是会加速资本流向未参与 CARF 的司法管辖区，将是进入 2027 年时悬而未决的问题。

常见问题

韩国的加密货币所得税率是多少，何时生效？

韩国的加密货币所得税由 20% 的国家所得税和 2% 的地方附加税组成，总计为 22%，适用于年度收益超过 250 万韩元（约 1800 美元）的部分。该税项将于 2027 年 1 月 1 日生效，首次申报截止日期定于 2028 年 5 月，涵盖 2027 年收入。

OECD CARF 框架将如何支持韩国执行加密货币税收？

OECD 的《加密资产报告框架》（CARF）将于 2028 年开始自动信息交换，涵盖 2027 年的交易。国税厅将依靠 CARF 数据追踪离岸平台活动，因为由于严格的国内交易规则，2025 年有 1100 亿美元的加密货币流出韩国。