南非发布加密税务指南，针对600万数字资产持有者

南非税务局于2026年7月1日发布了加密货币税务指南草案，旨在澄清超过600万数字资产持有者的申报义务。南非税务局（SARS）发布了《加密货币资产税务指南草案》并开放公众意见征询至8月31日。该指南解释了现行所得税和资本利得税规则如何适用于数字资产交易，标志着该国将加密活动纳入正式税收体系的重要一步。

SARS 将加密资产归类为现有税收框架下的无形资产

SARS 指出，加密资产不属于法定货币、传统货币或外币的所得税范畴。该草案将加密资产视为无形资产，这意味着税务结果取决于交易性质、纳税人意图以及该活动是作为投资还是创收行为进行。该文件并未为加密资产设立单独的税收制度。

指南涵盖交易、长期投资持有、挖矿、质押、空投、捐赠、估值、预缴税、记录保存和披露义务。SARS 长期以来一直主张必须申报加密资产收益和损失，但该草案为纳税人、交易所和顾问提供了更详细的规则应用框架。即使加密资产未兑换为兰特，也可能产生税务事件。出售代币、将其兑换为其他加密资产、用于购买商品或服务、捐赠或以其他方式转让时，都可能构成处置。

税务处理取决于交易者与投资者活动

频繁交易、为获利买卖、挖矿或以业务方式运营的纳税人，可能按普通所得税率对收入账户征税。长期持有加密资产作为投资的纳税人，在处置资产时可能适用资本利得税规则。对于个人，按收入账户征税的所得可能适用最高45%的边际税率。资本利得的处理方式不同，仅部分计入南非资本利得税框架下的应税收入。

举证责任由纳税人承担。SARS 期望用户保留交易历史、获取成本、处置价值、日期、钱包记录、交易所报表和估值证据。通过挖矿、质押奖励或报酬获得的加密资产，也可能根据实际情况产生应税收入。

CARF 实施将增加加密服务提供商的申报义务

该草案发布之际，南非正准备实施加密资产申报框架（CARF），这是经合组织支持的税务信息申报和交换标准。根据 CARF，加密资产服务提供商需向 SARS 报告特定交易信息，SARS 随后可能与其他参与司法管辖区交换这些数据。这一转变将显著改变加密用户的合规风险。在早期周期中，执法主要依赖自愿披露、银行记录和针对性的交易所请求。借助 CARF，税务机构预计将获得更结构化的交易数据，包括与离岸平台和跨境活动相关的信息。

随着南非用户为更详细的申报做准备，交易所、税务软件提供商、会计师和合规公司的需求可能增加。加密投资者也可能面临压力，需在执法变得更加自动化之前对历史活动进行对账。对政策制定者而言，该草案是更广泛努力的一部分，旨在将加密资产纳入南非税收和金融体系，同时不承认其作为货币的地位。

常见问题

2026年7月1日 SARS 发布了什么？

SARS 于2026年7月1日发布了《加密货币资产税务指南草案》，并开放公众意见征询至8月31日。该指南解释了现行所得税和资本利得税规则如何适用于南非超过600万数字资产持有者的数字资产交易。

SARS 如何为税收目的对加密资产进行分类？

SARS 指出，加密资产不属于法定货币、传统货币或外币的所得税范畴。它们被视为无形资产，这意味着税务结果取决于交易性质、纳税人意图以及该活动是作为投资还是创收行为进行。

什么是 CARF，它将如何影响南非加密用户？

CARF 是加密资产申报框架，是经合组织支持的税务信息申报和交换标准。根据 CARF，加密资产服务提供商需向 SARS 报告特定交易信息，SARS 随后可能与其他参与司法管辖区交换这些数据。这将增加合规风险，并要求南非加密用户进行更详细的申报。