菲律宾 12% 增值税的税收与泰国 7% 相同；世界银行敦促提高效率以修复问题

世界银行在周一（8月3日）发布《菲律宾经济更新》时强调，菲律宾的税收征管体系存在低效率问题。尽管征收12%的增值税（VAT）——几乎是泰国7%税率的两倍——菲律宾与泰国相比，其以国内生产总值（GDP）占比计算的增值税收入大体相同。世界银行高级国家经济学家贾法尔·阿尔-里卡比（Jaffar Al-Rikabi）表示，这种对比意味着该国需要提升征收效率，而不是提高税率。该结论公布之际，菲律宾国家政府债务在2026年初已升至GDP的65.2%，较2019年的39.6%有所上升；与此同时，第一季度税收收入为GDP的14%。

世界银行发现菲律宾与泰国增值税征收效率差距

阿尔-里卡比在周一发布活动上展示了这一对比，并指出两国经济中私人消费相对GDP的水平大体相似。他说：“不要提高税率。你只需要问：你到底在征收多少？”他表示，尽管泰国的税率明显更低，但其增值税收入占GDP的比重与菲律宾相当。“这种对比告诉你什么？它告诉你，增值税的效率有很大提升空间，而且不需要提高税率，”阿尔-里卡比说。

在此背景下，政府正考虑对年收入低于P350,000的工人实施税收减免，同时也在研究对含糖饮料、电子烟以及一次性塑料等产品征收更高或更广泛的消费税，以弥补可能减少的收入。

世界银行建议简化纳税合规并重新审查减免政策

世界银行的思路是通过简化合规流程来扩大税基，并从系统中已覆盖的活动中更有效地征税。阿尔-里卡比表示，简化税务程序可以提高自愿合规程度，因为纳税人犯错更少，也不太可能拖延申报或缴款。“很多错误之所以发生，是因为要经历税收体系本身带来的负担太重，”他说。“你能获得更多收入，仅仅因为错误更少、缴纳更容易，所以人们不会把缴税一拖再拖。”

世界银行还建议重新审查增值税减免。阿尔-里卡比表示，如果某项减免并不能真正帮助其预期受益者，那么政府可能更适合直接征收到这部分收入，并将其投向有针对性的项目，例如 Pantawid Pamilyang Pilipino Program（4Ps）。

在其最新报告中，世界银行表示，为了在不进一步推高债务的情况下为基础设施和人力资本投资腾出空间，需要更高的税收收入以及更有效的支出。

菲律宾在营商法规上得分高，但在落地执行效率上偏低

菲律宾的税收征管问题，反映了另一项薄弱环节：尽管该国能够制定较强的营商法规，但往往难以高效地执行这些法规。在世界银行的 Business Ready 评估中，菲律宾在其营商法规质量方面得分为100分中的71分，几乎与新加坡的72分相当。

当评估转向衡量企业实际遭遇时，差距进一步扩大。菲律宾在为这些规则提供支持的公共服务方面仅得53分，而新加坡为70分；在运营效率方面，菲律宾得67分，新加坡为87分。“把好规则转化为落地交付是下一项测试。纸面上的监管几乎与新加坡一致；但落地执行落后，”世界银行在一份资料中指出。

世界银行带头经济学家冈萨洛·瓦雷拉（Gonzalo Varela）周一强调了注册时间的差距：“目前，外国公司在菲律宾完成注册需要76天。在新加坡只需要1天。所以围绕这项议程，让企业注册更容易。你会得到更多、更好的企业。”

常见问题

为何尽管税率更高，菲律宾的增值税收入仍与泰国相近？
世界银行的分析显示，菲律宾的12%增值税相对GDP的征收额与泰国的7%增值税大体相同，原因在于征收效率低下。世界银行高级国家经济学家贾法尔·阿尔-里卡比表示，这种对比表明，在不提高税率的情况下仍有提升增值税效率的空间，问题在于现有税收能否被有效征收，而非税率本身的表面数字。

与新加坡相比，外国公司在菲律宾注册需要多久？
据世界银行带头经济学家冈萨洛·瓦雷拉称，目前外国公司在菲律宾完成注册需要76天，而在新加坡只需1天。该差距凸显了世界银行指出的执行效率问题：菲律宾在营商法规质量方面得分为100分中的71分（几乎与新加坡72分匹配），但公共服务方面仅得53分（而新加坡为70分）。