马科斯在第五届 SONA 中提议将所得税免征门槛提高至 ₱350,000

小费迪南德·R·马科斯三世（Ferdinand R. Marcos Jr.）在 2026 年 7 月 27 日举行的第五届国情咨文（State of the Nation Address）中宣布了一项重大的减税改革方案，提议将年个人所得税免税起征点从 250,000 比索（₱250,000）提高到 350,000 比索（₱350,000）。该改革旨在为正面临持续通胀和成本上升的菲律宾工人提供纾困，且可能有超过 100 万名纳税人从这一变化中受益。上述提案被官员称为自 TRAIN 法（TRAIN Law）以来该国最重大的税收改革方案，回应了人们的担忧：中产阶层承受的税负过重，而自 2018 年设定现行 250,000 比索（₱250,000）起征点以来，家庭购买力已下降。

Marcos 提议将个人所得税免税起征点提高至 ₱350,000

拟将个人所得税免税起征点从 250,000 比索（₱250,000）提高到 350,000 比索（₱350,000），以取消超过 100 万名年收入落在上述区间内纳税人的所得税义务。年收入最高达 350,000 比索（约 29,166 比索/月） 的工人每年最多可节省 15,000 比索，或每月约 1,250 比索。年收入超过 350,000 比索的群体也将受益，因为其收入中将有更大比例转为免税。目前 250,000 比索（₱250,000）的免税起征点是在 2018 年设定的。

政府提议对中小企业（SME）豁免最低公司所得税

该减税改革方案还包括一项提议：符合条件的中小企业（Small and Medium Enterprises，SMEs）可免缴 2% 的最低公司所得税（Minimum Corporate Income Tax，MCIT）。亚洲咨询集团（Asian Consulting Group）的首席税务顾问 Mon Abrea 在分析中表示，若将中小企业从 MCIT 中豁免是合理的，因为企业不应在基本上难以打平收支的情况下，依据毛收入缴税。文章指出，税收影响相对较小，但对现金流、企业生存以及创造就业的好处可能很显著。

税务专家建议分阶段实施并简化合规

Mon Abrea 向政府与跨国企业提供税收政策建议，他建议国会考虑分阶段的路线图：在立法通过后立即将免税起征点提高至 40 万比索（₱400,000），2027 年提高至 80 万比索（₱800,000），2028 年提高至 100 万比索（₱1 million）。Abrea 还建议用 10% 的简化税取代现行 8% 的可选税，同时将年度毛销售额或回款的适用门槛从 300 万比索（₱3 million）提高到 2000 万比索（₱20 million）。该专家表示，政府应通过堵住偷逃税款并追查那些无法解释其财富的人来回收流失的税收，并立即采用 OECD 全球最低税（OECD Global Minimum Tax），同时加速推进由 AI 驱动的税务管理。

常见问题（FAQ）

第五届国情咨文（SONA）中，马科斯总统提议提高多少个人所得税免税起征点？

马科斯三世在 2026 年 7 月 27 日举行的第五届国情咨文（State of the Nation Address）中提议，将个人所得税免税起征点从 250,000 比索（₱250,000）提高到 350,000 比索（₱350,000） 年度免税。该变化将惠及超过 100 万名纳税人，年收入最高达 350,000 比索的工人有可能每年最多节省 15,000 比索。

政府对中小企业提出了哪些税收纾困措施？

该减税改革方案包括一项提议：对符合条件的中小企业（SMEs）豁免 2% 的最低公司所得税（MCIT）。根据税务专家 Mon Abrea 的说法，该豁免旨在帮助那些基本上勉强打平的企业，因为在这种情况下不应当根据毛收入缴税。

现行 250,000 比索（₱250,000）的免税起征点是在何时设立的？

现行 250,000 比索（₱250,000）的免税起征点是在 2018 年设定的。根据文章中提供的分析，自那以后，通胀、更高的食品和能源价格，以及全球经济不确定性，已显著削弱菲律宾工人的购买力。